商业银行联行往来业务的核算(ppt 79页)

6.1 联行往来业务概述
6.2 商业银行全国联行往来的原理
6.3 直接往来，分散逐笔对账的做法
6.4 电子联行往来
第一节   概述
要完成支付结算业务，根据收付款人开户行是否相同，分为三种情况：
支付结算体系的构成
我国目前并存的几种清算体系
现代化支付系统的组成
08年支付系统处理金额为GDP的37.62倍
二、支付结算与资金清算的关系
我国资金清算系统的发展
08年支付体系建设取得新的重要进展基础设施：
基础设施：
支付环境：
支付体系监督管理
支付结算国际交流与合作不断加强
三、资金清算业务的种类
第二节   商业银行联行往来的原理
二、联行往来核算的基本环节（四个环节）
第三节  直接往来、分散逐笔对账
直接往来、分散逐笔对账的处理程序图
二、设置的账户
三、日常核算手续
贷报业务；贷方报单（代他行收款业务）
借报业务；借方报单（代他行付款业务）
“联行往账”账户：
（二）收报行的处理
步骤1、审查报单
步骤2、办理转账
“联行来账”账户：
（2）不完整报单的处理    (可转账的错误报单，有四种情况）
（三）总行电子计算中心编制对账表
1、核对相符的处理
2、核对不符的处理
对于有未核销报单的对账表，转账方法：
（2）未核销报单查明原因后，分别情况处理
联行往来对账方法
四、联行汇差资金清算
联行汇差、应收汇差、应付汇差
联行汇差的处理方法：
（二）每天轧算上报的处理
2、管辖分行的处理
管辖分行账务处理的账户关系：
分录：
3、总行的处理
总行的账务处理
（三）联行汇差资金的清算
“汇差资金划拨”账户总结：
（四）年终，结清“全国联行汇差”账户
五、年度查清未达、年度结平
（二）经办行  上年未达查清的标志
（三）上年未达查清后的核对和结平
5、联行往来各科目余额的上划
 划转结清上年联行账务处理简表

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