企业所得税税务稽查(ppt 125页)

主要内容
（一）营业收入的税务稽查
（二）营业外收入的税务稽查
（三）公允价值变动损益的税务稽查
（四）投资收益的税务稽查
（五）营业成本的税务稽查
（六）营业外支出的税务稽查
（七）期间费用的税务稽查
（八）其他成本费用项目的税务稽查
（九）抵减应纳税所得额（优惠）的税务稽查
（十）减免应纳税额（优惠）的税务稽查
1、主营业务收入的税务稽查
（1）稽查销售货物收入
1）税务部门的稽查项目
2）案例分析
（2）稽查提供劳务收入
（3）稽查让渡资产使用权收入
（4）稽查建造合同收入
2、其他业务收入的税务稽查
3、视同销售收入的税务稽查
（1）稽查非货币性交易视同销售收入
（2）稽查货物、财产、劳务视同销售收入
1、固定资产盘盈的税务稽查
2、处置固定资产净收益的税务稽查
3、非货币性资产交易收益的税务稽查
4、出售无形资产收益的税务稽查
（1）税务部门稽查程序
（2）案例分析
5、罚款收入的税务稽查
6、债务重组收益的税务稽查
（1）税务机关的稽查一般程序
7、政府补助收入的税务稽查
（1）稽查政府补助收入的实现时间
（2）稽查免税或不征税的       政府补助收入
（3）政府补助收入的税务稽查程序
8、捐赠收入的税务稽查
1、债权性投资收益税务稽查
2、权益性投资收益税务稽查
（1）成本法下投资收益的税务稽查
（2）权益法下投资收益的税务稽查
1）初始投资成本调    整的税务稽查
2）持有收益的税务稽查
①税务稽查的程序
②案例分析
3）长期股权投资减值的税务稽查
4）处置长期股权投资的税务稽查
①稽查因投资成本不同而形成的处置收益差异
ⅰ 税务稽查的程序
ⅱ 案例分析
②稽查企业收回股权投资产生的所得或损失
③稽查企业转让股权投资产生的所得或损失
ⅰ企业转让股权投资产生的所得或损失税务稽查的程序
1、材料费用的税务稽查
（1）稽查材料购进成本
（2）稽查发出材料成本
1）发出材料成本税务稽查的项目及方法
①稽查发出材料成本的计算
ⅰ 采取计划成本组织材料核算
ⅱ 实际成本组织材料核算
②稽查发出材料成本的结转
（3）稽查期末结存材料成本
2、直接人工费用的税务稽查
（1）应付工资总额的税务稽查
（2）工资费用分配的税务稽查
（3）与工资相关的费用的税务稽查
3、制造费用的税务稽查
4、产品制造成本的税务稽查
（1）按年初成本计算在产品成本的税务稽查
（2）按直接材料成本法计算在产品成本的税务稽查
（3）采用定额成本法计算在产品成本的税务稽查
（4）采用约当产量法计算在产品成本与完工产品成本的税务稽查
5、产品销售成本的税务稽查
1、固定资产盘亏的税务稽查
2、处置固定资产净损失的税务稽查
3、出售无形资产损失的税务稽查
4、债务重组损失的税务稽查
（1）税务稽查的程序
（2）债务重组损失的税务稽查案例分析
5、罚款支出的税务稽查
6、非常损失的税务稽查
7、捐赠支出的税务稽查
（1）公益性捐赠支出的税务稽查
（2）非公益性捐赠支出的税务稽查
1、业务招待费的税务稽查
（1）业务招待费税务稽查的程序
（2）业务招待费的税务稽查案例分析
2、广告费和业务宣传费的税务稽查
3、借款费用的税务稽查
（1）稽查借款费用列支范围
（2）稽查借款费用的税前扣除
1）借款费用的税前扣除税务稽查中注意的问题
2）借款费用的税前扣除税务稽查方法
4、管理费及服务费支出的税务稽查
5、手续费及佣金的税务稽查
（1）手续费及佣金税务稽查       关注的问题
（2）手续费及佣金的税务稽查方法
6、研究开发费的税务稽查
（1）研究开发费的项目及稽查方法
1）审核研究开发项目
2）稽查研究开发费用实际发生额
3）稽查研究开发费用的加计扣除情况
（2）研究开发费的税务稽查案例分析
1、工资薪金的税务稽查
2、三项费用的税务稽查
（1）职工福利费支出的税务稽查
（2）职工教育经费支出的税务稽查
（3）工会经费支出的税务稽查
3、住房公积金的税务稽查
4、固定资产折旧的税务稽查
5、无形资产摊销的税务稽查
6、长期待摊费用及摊销的税务稽查
7、不征税收入用于支出的税务稽查
8、与取得收入无关的支出的税务稽查
9、社会保障性缴款的审核

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