企业内部控制体系建设培训手册(ppt 117页)

一、企业内部控制理论发展概述
二、《企业内部控制基本规范》框架结构及主要内容
三、企业内部控制体系设计
四、企业内部控制评价
企业内部控制体系建设培训手册
主要内容体系:
越来越多的外部要求
一、企业内部控制理论发展概述—美国
企业全面风险管理、内部控制、财务报告内部控制并存
一、企业内部控制理论发展概述—中国
美国COSO的内控框架和风险管理框架
中国《企业内部控制基本规范》和《中央企业全面风险管理指引》
一、企业内部控制理论发展概述——中外对比
二、企业内部控制基本规范
《企业内部控制基本规范》框架结构及其主要内容
《企业内部控制基本规范》的创新与突破
内部控制框架快速解读
第一章  总则
第一章 总则
第一章  总则—组织实施
第二章  内部环境
第二章 内部环境
第三章 风险评估
第三章  风险评估
第四章  控制活动
第四章 控制活动
第五章  信息与沟通
第六章   内部监督
第七章    附则
国务院国资委《国有企业内部控制框架》
公司层级绩效指标架构图
（一）对企业建立内部控制体系的法制要求
（一）加强和规范内部控制是企业实现可持续发展的内在需求
（二）企业内部控制控制标准与框架
（三）企业内部控制体系总体框架
内部环境
内部环境分册示例
权限指引示例
风险评估
风险评估分册示例
风险分类
风险评估的步骤
目标设定
风险识别的方法
风险识别的流程示例
重要会计科目和披露事项认定
相关业务流程确认
财务报表认定
流程分析，识别风险
风险分析
风险应对
控制活动
控制活动分册示例
何为控制？
控制活动分类
控制设计程序
控制目标
控制活动分类（续）
控制设计成果示例
信息与沟通
信息与沟通分册示例
信息流汇总表示例
信息系统总体控制
信息安全主要关注以下方面的内容
信息安全－信息安全管理组织
内部监督
内部监督分册示例
内部控制测试基本方法
控制设计与测试评价成果（公司层面）
控制设计与测试评价成果（流程层面）
控制设计与测试评价成果（IT层面）
缺陷认定及整改实施跟踪
XXXX公司管理层测试报告模板示例
（四）企业内部控制设计工作流程
企业内部控制体系概述
企业内部控制设计流程
企业内部控制设计主要工作步骤
通过审计和评价确定企业内部控制体系的发展阶段
企业内部控制设计主要工作步骤2
企业内部控制设计主要工作步骤5-1
内部控制设计主要工作步骤5-2
企业内部控制设计主要工作步骤7
企业内部控制设计主要工作步骤9    ——组织验收检查
（五）项目效果预期
项目效果预期
合规性管理-条例集
项目效果预期—对企业实行集成化管理
项目效果预期—实现异常指标的预警
四、企业内部控制自我评价
（一)企业内部控制评价的意义
(二）企业内部控制评价的原则
（三）企业内部控制评价标准和评价机构
（五）企业内部控制评价程序
1、确定内部控制评价的范围——以财务报告内部控制为例
2、评价现有政策及流程中的风险
3、评估内部控制设计的有效性4、评估内部控制执行的有效性
5、内部控制评价结果
6、就评价结果与外部进行沟通

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