医疗卫生机构的内部控制管理(ppt 84页)

为什么要学习？
所以要成长就要不断学习！！
一、内部控制沿革与发展
3. 内部控制的区分（1958年）                               
关于内部管理控制制度中“管理部门批准的性质及其记录”
1973年定义对内部控制观念的发展
5 . 反虚假财务报告委员会（1987年）
内部控制定义
定义的关键要素
内部控制为谁而设？
谁对内部控制承担责任？
制度是组织持续成功的灵魂
内部控制设计的基础理念（2）
内部控制设计的基础理念（3）
内部控制设计的基础理念（4）
内部控制设计的基础理念（5）
AYZX2002年全球反欺诈调查    谁是企业的欺诈者？
AYZX2002年全球反欺诈调查预防察觉欺诈的手段及效用等级
KPMG的调查（1998年美国5000家企业和组织）
三、内部控制五要素
 1、控制环境
控制环境六要素之1：正直与道德价值观
控制环境六要素之2：员工素质与人力资源政策
控制环境六要素之3：董事会及审计委员会
组织结构设计的特点
内部会计控制的组织设计
2、控制5要素之二：风险评估
控制5要素之三：信息系统与交流 1.  有效会计信息系统的特征
2. 交流
控制5要素之四：控制行为
控制5要素之五：监督
    四、内部控制制度基本结构
四、内部控制制度基本结构
模块二：预算控制制度
模块三：会计系统及制度
与会计信息处理及控制相关的制度包括
模块四：流程控制
模块五：业务循环控制
模块六：内部审计
五、内控制度实务
内控制度包括：
《重大经济事项集体决策制度和责任追究制度》1
《集团医院财务管理制度 》
《采购及付款规定》 （凭据的真实与事实的真实）：
《成本费用控制制度》
科室全成本分摊流程图
凡事预则立
预算委员会

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