内部控制系统及其评审(ppt 165页)

内部控制与审计的关系
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
7.1 内部控制系统
 1、内部牵制阶段
内部牵制阶段（20世纪初40年代前）（内部牵制的四种形式）
7.1.1内部控制的几个发展阶段
 2、内部控制阶段
 3、管理控制和会计控制阶段
 4、内部控制结构阶段
5、内部控制整体框架阶段（三目标、五要素）
内部控制 p120
三目标
五要素
6 内部控制整合框架——风险管理阶段
7.1.2 建立内部控制的必要性
3 成本-效益原则的要求
7.1.3 内部控制的目标和要素
内部环境——基础
内部控制的要素：内部环境
风险评估——环节、依据
控制活动——手段
控制活动的内容：
信息与沟通——条件、载体
内部监督——保证
基本要素之间的关系
7.1.4内部控制系统的种类
7.1.5内部控制的内容
7.2 财务报告内部控制
7.2.1 内部控制对财务报告的影响
7.2.2 财务报告内部控制的含义
7.2.3 内部控制要素与财务报告认定的关系
7.3内部控制的描述
内部控制测试
控制测试的前提
控制测试含义
资料二：
7.3 内部控制的描述
7.4 内部控制评价
企业内部控制评价指引概述
内部控制评价范围与对象
内部控制评价的原则和内容
内控有效性
企业内部控制评价的程序和方法
7.4.2 内部控制评价的内容（内控的五目标+五要素）
7.4.3内部控制评价的程序
内部控制评价的组织与实施
内部控制缺陷的认定
企业内部控制评价报告
内控评价报告的内容p139
7.5 内部控制审计
（一）企业内部控制审计针对特定基准日
（二）内部控制的相关责任
7.5.1 内部控制审计程序
内部控制审计与财务报表审计比较
1.计划[整合]审计工作
2.实施审计工作
企业内部控制缺陷及其认定
7.5.2 内部控制审计报告
非标准内部控制审计报告
2.否定意见的内部控制审计报告。
3.无法表示意见的内部控制审计报告。
标准报告的要素
(6)内部控制固有局限性的说明段。
(8)非财务报告内部控制重大缺陷描述段

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