内部控制要素经典讲义(ppt 170页)

第一节 内部环境
第二节 风险评估
第三节 控制活动
第四节 信息与沟通
第五节 内部监督
基本规范五要素关系及其作用
第一节  内部环境
沃尔玛人力资源政策
第二节  风险评估
一、风险确认识别
风险的含义
风险管理失控的教训
(一) 风险的分类
2、按企业经营管理职能划分
3、按企业资产内容划分
4、按风险的性质划分
5、按风险的损害对象划分
6、按风险的承受能力划分
7、按风险的可控程度划分
8、按风险发生的形态划分
(二) 风险识别
1．现场调查法
2．风险清单分析法
3．财务状况分析法
4．组织结构图分析法
5．流程图法
6．事故树法
7．可行性研究
(三) 识别内部和外部风险
企业识别外部风险，应当关注下列因素：
风险分析与评估
（二）风险评估的维度
2．风险产生的影响程度分析
二、风险评估的程序
1．建立分析流程
2．分析策划
3．收集必要的风险分析数据
4.选择分析技术和方法
5．借助外部专家的力量
6.风险分析报告
7.风险分析数据库
三、风险评估方法
对风险发生可能性的描述
（二）绘制风险坐标图
2.蒙特卡罗方法
3.关键风险指标管理
4.压力测试
一、风险应对及其对策
1．风险规避策略
2．风险降低策略
3．风险分担策略
案例：耐克通过生产外包转移风险
4．风险承受策略
风险承受策略的优缺点
二、风险应对策略的选择
（二）结合不同业务选择风险应对方案
小    结
第三节  控制活动
案例    电器王国的“功臣”
控制活动
一、不相容职务分离控制
不相容职务分离的内容和控制程序
案例  中海集团再现“资金门”事件
不相容职务分离控制程序
轮岗制度
（二）轮岗的组织
（三）轮岗的意义
二、授权批准控制
案例  水晶灯下的“黑”手
授权控制
批准控制
三、会计系统控制
案例  华润集团不敢轻视会计控制
华润的财务管理模式
四、财产保护控制
 财产保护控制的措施
（一）限制接近
（二）财产清查
清查的步骤
案例  “睡虎地秦简”上的财产保护控制
五、预算控制
计划与预算的关系
全面预算
全面预算体系
（二）预算控制的定义
预算控制的作用
（一）确立目标
（二）整合资源
预算控制的主体
案例  华能集团的预算管理机构
预算控制的循环
（一）预算目标确定
（二）预算编制
2．预算编制程序
3．预算编制方法
滚动预算法
（三）预算执行和预算分析
预算分析
案例  ABC公司预算外项目控制“问题诊断”和“改进方案”
ABC公司现有预算审批流程
改进方案
改进后的预算外项目执行流程
（四）预算考评
四、预算控制方法
案例  DBSY公司预算审核控制案例
DBSY 预算审核控制
六、运营分析控制
运营分析的流程
运营分析的方法
（一）比较法
案例  琼民源造假案
（二）比率法
案例  美国三大汽车公司与微软收入增长率分析
收入增长率变动趋势
（三）趋势分析法
案例  银广夏造假案例
（四）因素分析法
（五）综合分析法
杜邦财务分析体系
七、绩效考评控制
案例  山西票号的“身股制”
业绩评价系统的构成
业绩评价系统各要素及其关系
业绩评价的三种模式
（一）会计基础业绩评价模式
（二）经济基础业绩评价模式
（三）战略管理业绩评价模式
平衡计分卡（BSC）
案例  宝钢钢管公司的业绩评价系统
表  宝钢钢管公司整体业绩评价系统
表  市场销售室的业绩评价系统

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