现金流量表知识讲座(ppt 26页)

一、现金及现金流量表
1、现金
2、现金流量的分类
3、损益表和现金流量表的差异
二、现金流量表的编制方法
1、直接法
2、间接法

“现金”的含义
在现金流量表中，“现金”是采用广义现金概念。
广义现金包括：库存现金、银行存款（但不包括不能随时支取的定期存款）、其他货币资金（如外埠存款、信用证保证资金等）、以及现金等价物。
现金等价物是指虽非现金，但其支付能力与现金相差无几的“准现金”。其基本特征有：期限短（通常要求小于3个月）；流动性强（即易以变现）；价值变动风险小。
筹资活动：筹集资金
借债（偿债）
发行股票

投资活动：对企业所需资源的选择
购买固定资产、无形资产、股票或债券
经营活动：运用资源生产、分配和销售
收回帐款
支付货款
支付工资等等
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