国际实用财务管控体系(ppt 80页)

A.概要
B.预算体系
C. 汇报体系
D. 控制体系
E. 财务管控流程
本报告中对涉及通宝集团和国际实业的各种称呼的统一
四级管理层次之间具有明确的管理对象和管理关系
在财务管理领域，四级管理层次分别行使不同职责
通宝集团总部不对国际实业的财务拥有管控权，但可通过董事会对国际实业财务施行审核、决策权
国际实业财务管理主要由财务中心牵头执行，而各个层面合理的职责分工是确保财务管理取得成效的重要保障
财务中心的岗位设置
财务中心的主要职能范围及横向关系示意图
财务管控体系作为管理层掌握和引导公司发展的重要工具，主要作用在于明确各事业部的相应职责，并为国际实业决策提供依据
财务分析及控制体系不仅反映了传统财务会计体系反映的财务信息, 而且更进一步为企业经营者提供了管理决策的依据
财务管控体系得以正常运作的基础是可行性、准确性和及时性
财务管控体系的质量可以从以下三点能力进行评价
成功运用财务管控体系可以给公司经营带来多方面的收益
国际实业财务管控体系运作日程的设计
财务预算制定的目的是确立国际实业及各事业部的财务目标，保证公司战略积极稳妥地得以贯彻实施
全面预算分三部分内容
财务预算的制定过程是国际实业与各子分公司之间谋求战略实施具体途径、相互沟通的互动过程
国际实业年度财务预算的制定，将在国际实业， 事业部 和各子分公司三个层面展开，并细化为月度财务预算
财务报告的目的是准确地反映事业部子分公司的经营，使国际实业决策层及时地了解其运作状况
完善的汇报体系可以从以下四个不同方面进行设计，在充分考虑各管理层相应要求的基础上，选取合适的报告涵盖内容及方式，使汇报体系得以高效地运作
按核算的结构，国际实业分为投资中心、利润中心、成本中心，目的在于确保财务汇报信息的真实可靠性，为财务会计和管理会计提供依据
国际实业资金调拨统一管理
会计核算三大步骤中分别包含的工作任务
财务汇报体系流程
财务控制通过分析各子分公司的经营业绩与预算的差异，给国际实业决策层提出改进建议，控制财务风险, 确保经营目标的顺利实现
财务控制的目的在于及时发现偏差、纠正偏差, 为管理层提供财务依据, 从而提高总部决策的灵敏度和准确性
国际实业的控制体系应从以下三个层面针对由汇报体系提供的财务报告进行分析，并采取相应的措施
财务控制是一个循环过程，国际实业应加快财务控制体系的建立，积累历史数据及经验，以使公司的财务控制水准得以迅速提升
国际实业年度预算目标下达流程
国际实业年度预算目标下达流程(1)
国际实业年度预算目标下达流程(2)
国际实业年度预算制定流程
国际实业年度预算方案的编制流程，为战略目标的量化建立了规范(1)
国际实业年度预算方案的编制流程，为战略目标的量化建立了规范(2)
国际实业年度预算考核流程
国际实业年度预算考核编制流程(1)
国际实业年度预算考核的编制流程(2)
国际实业单笔资金审批权限
国际实业财务汇报及控制流程
国际实业财务汇报及控制编制流程(1)
国际实业财务汇报及控制编制流程(2)
国际实业年度贷款审批流程
国际实业贷款审批编制流程(1)
国际实业贷款审批编制流程(2)
国际实业临时、突发贷款实施流程
国际实业临时、突发贷款审批编制流程(1)
国际实业临时、突发贷款审批编制流程(2)
国际实业提供贷款担保流程
国际实业提供贷款担保编制流程(1)
国际实业提供贷款担保编制流程(2)
国际实业日常审计流程
国际实业日常审计编制流程（1）
国际实业日常审计编制流程（2）
国际实业专项审计流程
国际实业专项审计编制流程（1）
国际实业专项审计编制流程（2）
国际实业在建工程项目审计流程
国际实业在建工程审计编制流程（1）
国际实业在建工程审计编制流程（2）
基于总体财务管控体系设计建议，国际实业财务总监应尽快制定具体的财务管控方案，实施流程和相应规章制度

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