固定资产循环控制测试管理(doc 29页)

固定资产循环控制测试管理(doc 29页)目录：

  1．了解内部控制的初步结论
  2．控制测试结论
  3．与比较采购信息报告和相关文件(请购单)是否相符有关的控制
  4.控制测试--固定资产折旧及减值    
  5.控制测试---固定资产日常保管、处置及转移
  6.与固定资产盘点有关的控制   
  7．其他与固定资产日常保管、处置和转移有关的控制活动  

固定资产循环控制测试管理(doc 29页)简介：

    编制说明：
    1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据GZC一3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据GZL一4表中的结论填写；其余栏目的信息取自固定资产循环审计工作底稿GZL一3中所记录的内容。
    2．如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。

 

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