购货与付款循环审计详述(ppt 79页)

购货与付款循环审计详述目录：
第一节：购货与付款循环概述
第二节：购货与付款循环的控制测试
第三节：应付账款审计
第四节：固定资产和累计折旧审计
第五节：投资性房地产审计
第六节：其他相关账户审计

 

购货与付款循环审计详述内容提要：
涉及的主要凭证和会计记录：
采购与付款交易通常要经过请购——订货——验收——付款这样的程序，典型的采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种：
(一) 请购单（二）订购单（三）验收单
(四) 卖方发票(五)付款凭单 (六)转账凭证
(七)付款凭证(八)应付账款明细账
(九)库存现金日记账和银行存款日记账
(十)卖方对账单
职责分离控制：
（1）请购与审批；
（2）询价与确定供应商；
（3）采购合同的订立与审批 ；
（4）采购与验收；
（5）采购、验收与相关会计记录；
（6）付款审批与付款执行。

..............................