筹资与投资循环审计教学课程(ppt 91页)

筹资与投资循环审计教学课程目录：
1、筹资与投资循环审计概述
2、筹资与投资循环控制测试
3、借款审计

 

筹资与投资循环审计教学课程内容提要：
筹资与投资循环审计概述：
筹资活动：指企业为满足生存和发展的需要，通过改变企业资本及债务规模和构成而筹集资金的活动。主要由借款和股东投资组成。
投资活动：指企业为通过分配利润来增加财富，或为谋求其他利益，将资产让渡给其他单位而获得另一项资产的活动。主要由权益性投资和债权性投资组成。
筹资活动的内部控制和控制测试
①应付债券的内部控制制度的主要内容
A 发行要有正式的授权程序，每次均要由董事会授权；
B 申请发行债券时，应履行审批手续，向有关机关递交相关文件；
C 应付债券的发行，要有受托管理人来行使保护发行人和持有人合法权益的权利；
D 每种债券发行都必须签订债券契约；
E 债券的承销或包销必须签订有关协议；
F 记录应付债券业务的会计人员不得参与债券发行；
G 如果企业保存债券持有人明细分类账，应同总分类账核对相符；若这些记录由外部机构保存，则需定期同外部机构核对；
H 未发行的债券必须有专人负责；
I 债券的购回要有正式的授权程序。
如果应付债券业务不多，可根据成本效益原则决定直接进行实质性测试。

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