销售循环的审计之控制性程序与分析性程序(ppt 41页)

销售循环的审计之控制性程序与分析性程序目录：
一、销售循环中的账户
二、销售活动交易记录
三、现金交易记录
四、销售退回与折让交易记录
五、核销不能被收回的账款
六、坏账支出交易
七、处理客户订单
八、授予信用权限
九、运货
十、对客户出具票据记录销售
十一、处理和记录现金收据
十二、处理和记录销售退回和折让
十三、核销不能被收回的账款
十四、计提坏账
十五、设计控制性程序和实质性程序的方法
十六、理解内部控制—销售
十七、评估计划的控制风险—销售
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销售循环的审计之控制性程序与分析性程序内容提要：
交易相关的销售审计目标：
发生性:
销售仅当货品实际发出后被记录
完整性:
所有存在的销售交易应被记录
准确性:
仅记录实际发货的数额
销售审计方法总结：
交易相关审计目标(Column 1)
重要的存在的控制(Column 2)
控制性程序(Column 3)
缺陷(Column 4)
交易的实质性程序(Column 5)

 

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