现金流量表阅读及其分析(ppt 43页)

现金流量表阅读及其分析目录：
一、现金流量表的基本结构与内容
二、现金流量表结构分析
三、现金流量表重点项目分析

 

现金流量表阅读及其分析内容提要：
现金流量表的基本结构与内容：
现金流量表的相关概念：
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
现金：这里的现金是广义的现金，不仅包括库存现金，还包括银行存款、其他货币资金以及现金等价物。
银行存款是企业存在金融机构可随时用于支付的存款，对不能随时支取的定期存款不作为现金流量表中现金，但提前通知金融机构便可支取
的定期存款则包括在现金流量表的现金范围内。
其他货币资金是企业存在金融机构有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。
现金等价物是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险较小的投资，通常指购买在3个月或更短时间内到期或即可转换为现金的投资，如企业购买的长期债券投资还有3个月就到期，此时该笔债券投资可视为现金。

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