审计程序、重要性与风险(ppt 47页)

审计程序、重要性与风险目录：
第一节、审计程序概述
第二节、业务承接与签订审计业务约定书
第三节、计划审计工作
第四节、审计重要性
第五节、审计风险

 

审计程序、重要性与风险内容提要：
广义的审计程序：
审计人员实施审计从开始到结束的工作步骤、内容和顺序，一般包括准备、实施和报告三个阶段，每个阶段又包括相应的工作内容。
风险导向审计的基本程序包括：
（一）准备阶段
主要工作包括业务承接、签订业务约定书、计划审计工作。其中，最主要的工作是：全面识别和评估可能导致交易或账户余额、列报和财务报表认定发生错报的风险因素；初步评估重要性水平；初步确定检查风险水平；考虑错误和舞弊、法律法规的遵循、持续经营、环境的影响；制定经济有效的审计策略和具体审计计划。
（二）实施阶段
主要内容是进行控制测试和实质性测试。控制测试指的是测试内部控制运行的有效性，如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试；然后，根据检查风险及重要性水平确定抽样规模，对抽取的样本实施实质性程序。
（三）报告阶段
主要内容是全面评估重大错报风险，整理、评价审计证据，形成审计结论，出具审计报告。

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