企业内部控制应用指导书(doc 61页)

企业内部控制应用指导书目录：
一、企业内部控制应用指引第xx号－－资金
二、企业内部控制应用指引第xx号--采购
三、企业内部控制应用指引第xx号--存货
四、企业内部控制应用指引第xx号--销售
五、企业内部控制应用指引第xx号--工程项目
六、企业内部控制应用指引第xx号--固定资产
七、企业内部控制应用指引第xx号--无形资产
八、企业内部控制应用指引第xx号--长期股权投资
九、企业内部控制应用指引第xx号--筹资
十、企业内部控制应用指引第xx号--成本费用
十一、企业内部控制应用指引第xx号--担保
十二、企业内部控制应用指引第xx号--合同协议
十三、企业内部控制应用指引第xx号--业务外包
十四、企业内部控制应用指引第xx号--对子公司的控制
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企业内部控制应用指导书内容提要：
总则：
第一条 为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
第三条 企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：
（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
第四条 企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。
（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。
（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

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