实施内部审计业务资料大全(doc 72页)

实施内部审计业务资料大全内容提要：
研究和采用适当的标准
（一）IIA职业实务框架
（二）其他职业、法律和法规的标准：
当内审师被要求去解释或选择一套经营评价标准时，应努力与管理层达成一致。
其他标准包括：工作指南、组织指示、预算、行业惯例、内控标准、GAAP、合同、以前年度标准（需要评估适当性、适用性）
实施业务时，要保持防范潜在舞弊的意识
（一）注意舞弊的迹象和征兆（红旗标志）
舞弊类型：为组织谋利和为个人谋利
（1）员工舞弊征兆：
超支采购和奢侈的生活方式
无法解释的情绪波动或复杂行为
承受压力过大
具有使他们盗窃行为合理化的能力
能够利用内控缺陷掩盖自己的舞弊
不愿意请假或离开岗位
工作士气长期低下
与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期供应商
沉重的个人债务迹象
（2）组织舞弊征兆
遗失或破坏记录和文件
太多的“冲销”或“退款”现象
CEO、CFO频繁变动
现金流失
销量和收入减少
应付和应收增加
不正常的或重复的票据背书
存货和销售成本增加
经常对收入和支出重新分类
没有完全解决暂记事项或解决不及时
没有任何说明就注销暂记事项
坏账增多
账目在年底做重大调整
长期未兑现支票
大量的客户投诉
缺少附件的支出
错误或不正确的会计记录
以劣质货物作为替代品
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