有关内部控制评价的实践与思考(pdf 8页)

有关内部控制评价的实践与思考内容提要：
农业银行内部控制理论概要及意义：
内部控制理论概要。内部控制是单位为实现管理目标而建
立的程序、调节和措施所形成的调整、检查、制约活动的总称。
具体地说是单位经营管理者，为维护资产完整，保证会计信息正
确和财务活动的合法，促进经济效益提高，经营决策贯彻和经营
目标实现，而建立的程序、环节和措施等，对生产经营活动进行
管理所形成的调整、检查和制约活动的总称。对内部控制概念的
分析不难看出，金融企业的内部控制实质是（笔者的理解，不一
定准确）各级行的领导班子（决策层），为了保证资产的增值，效
益的提升，财务活动，人力资源调配等一切活动的合规合法而制
定的各类决策（规章制度、决议等）的是否正确执行，而采取的
检查，奖惩以及调整等一系列管理活动。
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