内部控制评价的程序和方法(ppt 77页)

内部控制评价的程序和方法目录：
第一节、内部控制评价概述
第二节、评价的程序和方法
第三节、评价实例—中石化

 

 

内部控制评价的程序和方法内容提要：
内部审计与内部控制的关系：
内部审计是保证内部控制体系有效运行和逐步完善的重要措施
企业在设计内部控制制度时，由于当时认识的局限或者考虑不周等原因，设计出的内部控制不可能完美无缺；
在内部控制实际运行过程中，由于实际情况发生变化、或由于员工对内部控制制度理解上的差异，也可能使内部控制不能很好地发挥其应有的作用，导致内部控制实际运行中或多或少地存在着这样或那样的问题。
为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发现其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控制的有效性。

..............................