山东省农村信用社会计规范考试重点(doc 12页)

山东省农村信用社会计规范考试重点内容提要：
1．会计主体是系统中会计总账设置的具体核算单位，非会计主体机构账务使用参数定义的形式，由系统采取并账的方式纳入所归属的会计主体机构。
2．账务组织包括明细核算和综合核算。其中：明细核算是按账户核算的,包括分户账、登记簿、余额表等；综合核算是按科目核算的主要包括科目日结汇总表、总账和日计表等
3．对于跨会计主体的核算，全部通过系统内通存通兑渠道实现资金的划拨，日终由系统采用自上而下的逐级清算模式进行资金清算处理，并在会计主体清算机构生成资金清算汇总记账凭证。
4．分户账是各科目的明细记录，实行按户立账，连续记载,分为客户分户账和内部分户账。内部分户账主要包括内部明细账、销账明细账、外汇买卖明细账、外汇结售汇明细账等。
5．通过账务核对，要求做到账账、账款、账表、账实、内外账务“五相符”。
6．系统每日进行的核对主要包括：总账自身平衡核对、分户账自身平衡核对、总账与分户账核对。生成分户账整体不平清单、分户账自身纵向不平清单、总账整体不平清单、总账自身纵向不平清单、总账不平清单、不连续总账清单、不连续内部户分户账清单。
7．表外科目分为或有事项类和登记备查类，科目代号第一位是9。
8．会计科目由省联社参数管理机构进行统一维护，主要包括科目的增加、停用和属性的修改等。对会计科目的属性进行严格定义，明确具体会计科目的使用范围、余额方向、开户控制、计提标志等相关内容。
9．会计科目的调整，在年度中间，一律填制凭证通过分录结转；年度终了，采用科目结转对照表的方式办理结转。
10．会计科目设置原则A为满足管理上的需要，明细设置了三级会计科目，使会计科目更加标准、规范、明细化；B按照外币核算要求，新增“外汇买卖”、“结售汇”等科目，使用本外币统一会计科目进行核算，按币种设置明细账，进行明细分类核算；C按照《新企业会计准则》及会计核算的要求，在对会计科目设置时，新增“应计收贷款利息”、“非应计贷款”等会计科目。
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