会计从业资格考试之会计分录(doc 7页)

会计从业资格考试之会计分录内容提要：
1，库存现金：借加，贷减，余额借方
A收入
借：库存现金
贷：银行存款
B支出
借：银行存款
贷：库存现金
C清查现金溢余
借：库存现金
贷：待处理财产损益
C-1应付给某单位
借：待处理财产损益
贷：其他应付款——某单位
C-2原因不明的
借：待处理财产损益
贷：营业外收入
C-3清查现金短缺
借：待处理财产损益
贷：库存现金
C-4应由出纳人员赔偿
借：其他应收款——出纳员
贷：待处理财产损益
出纳人员交回赔款
借：库存现金
贷：其他应收款——出纳员
C-5无法查明原因
借：管理费用
贷：待处理财产损益
2，银行存款：借加，贷减，余额借方
收入
借：银行存款
贷：相关科目
支出
借：相关科目
贷：银行存款
3，其他货币资金：借加，贷减，余额借方
包括外埠存款、银行汇票、本票、信用证、信用卡、存出投资款等
开户
借：其他货币资金_相关明细科目
贷：银行存款
退款时
借：银行存款
贷：其他货币资金_相关明细科目
4，交易性金融资产：股票、债券、基金等
购买股票的初始金额
借：交易性金融资产——成本
贷：其他货币资金——存出投资款
交付交易费用
借：投资收益
贷：其他货币资金——存出投资款
高于账面价值时
借：交易性金融资产——公允价值变动溢价部分金额
贷：公允价值变动损益
低于账面价值时
借：公允价值变动损益损失部分金额
贷：交易性金融资产——公允价值变动
卖出股票时
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本买入时价格
——公允价值变动溢价部分
投资收益卖出时的收益

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