套期性衍生金融工具会计培训资料(ppt 61页)

套期性衍生金融工具会计培训资料目录：
一、套期保值
二、套期会计的内容
三、公允价值套期的确认和计量
四、现金流套期的确认和计量
五、境外经营净投资的套期

 

套期性衍生金融工具会计培训资料内容提要：
套期保值含义：
套期保值是指企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。
套期保值涉及的两个要素“套期工具”和“被套期项目”
套期工具，是指企业为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具，对外汇风险进行套
期还可以将非衍生金融资产或非衍生金融负债作为套期工具。
被套期项目，是指使企业面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的下列项目：
（一）单项已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或境外经营净投资；
（二）一组具有类似风险特征的已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或境外经营净投资；
（三）分担同一被套期利率风险的金融资产或金融负债组合的一部分（仅适用于利率风险公允价值组合套期）。
确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

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