税务会计所得税会计培训资料(ppt 33页)

税务会计所得税会计培训资料目录：
一、应交税金的计算
二、应付税款法（收付实现制）
三、纳税影响会计法（权责发生制） 

 

税务会计所得税会计培训资料内容提要： 
永久性差异：
1．正差异：
A．税法中不允许扣除的支出：违法经营罚款、税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。
B．会计中多扣除的支出：工资、福利费、利息、业务招待费、开办费、公益性捐赠
C．会计中不确认的收入，在建工程及福利项目使用本企业的产品、无法支付的应付款、售后回购。
2．负差异 ：
A．取得的国债利息收益；
B．未超过补亏期的用于补亏利润；
C．被投资企业的税率  投资企业所得税税率时，本期确定的股权投资收益

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