初级会计师复习资料之资产(doc 41页)

初级会计师复习资料之资产目录：
一、资产的概念
二、库存现金
三、银行存款
四、其他货币资金
五、交易性金融资产
六、应收票据
七、应收账款
八、预收账款
九、其他应收款
十、存货
……

 

初级会计师复习资料之资产内容提要：
银行存款
未达账项—一方已入账，另一方未入账。
银行已入账---收，企业未入账---未收-----日记账小于银行账
银行已入账---付，企业未入账---未付-----日记账大于银行账
企业已入账---收，银行未入账---未收-----银行账小于日记账
企业已入账---付，银行未入账---未付-----银行账大于日记账
【例】期末银行存款日记账余额1000元，发现未达账项
（1）银行收到托收货款2000元，企业未收到入账单。
（2）银行替企业支付水电费1500元，企业未记账。
（3）企业销售商品收到银行本票3000元，已入账，银行未入账。
（4）企业开出银行汇票2500元，准备购料，银行未记账。
问：期末银行存款实际存款额是多少？答案：1000+2000-1500=1500
注意：银行对账单只能用来对账，不能用来做账。

..............................