中级财务会计之货币资金(ppt 59页)

中级财务会计之货币资金目录：
第一节、现金
第二节、银行存款
第三节、其他货币资金

 

中级财务会计之货币资金内容提要：
现金的定义及特征：
现金有广义与狭义之分：
广义的现金指全部货币资金，包括：库存现金、银行存款、即期票据等。
狭义的现金指库存现金，是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存。
本章中的现金为狭义的现金概念。现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征：
（1）货币性；（2）通用性；
（3）流动性——主要是指资产转换成现金或负债到期清偿所需的时间，亦指企业资源及负债接近现金的程度。
现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。
现金的使用范围：
《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。
这些经济业务包括：——教材P21页。
1、职工工资（包括工资、奖金、津贴、补贴）；
2、个人劳务报酬；
3、根据国家制定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；
6、出差人员必须随身携带的差旅费；
7、结算起点（1000元）以下的零星支出；
8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

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