现金流量表(doc 52)

学习目标
学习完本章后，你应该能够
  1.指出现金流量表的目的
  2.区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量
  3.按直接法编制现金流量表
  4.计算各类经营业务活动对现金的影响
  5.按间接法编制现金流量表

经营活动产生的现金流量：
    1、 从顾客处收到的现金……………………………………
    2、 其他收入收到的现金……………………………………
    3、 对供应商和雇员的现金支付……………………………
    4、 利息的现金支付…………………………………………
    5、 税款的现金支付…………………………………………
    6、 其他，净额………………………………………………
    7、 经营活动产生的现金流入（流出）净额………………
投资活动产生的现金流量：
    8、 购置地产、厂房和设备…………………………………
    9、 证券投资…………………………………………………
    10、 其他，净额………………………………………………
    11、 投资活动产生的现金流入（流出）净额………………
筹资活动产生的现金流量：
    12、 新增借款…………………………………………………
    13、 发售普通股………………………………………………
    14、 偿还债务…………………………………………………
    15、 支付股利…………………………………………………
    16、 购入库藏股………………………………………………
    17、 收回优先股………………………………………………
    18、 筹资活动产生的现金流入（流出）净额………………
    19、 现金增加（减少）额……………………………………
    20、 现金余额，年初…………………………………………
    21、 现金余额，年底…………………………………………
 

现金流量表：基本概念　　
资产负债表报告公司期末的现金余额。通过察看连续两期的资产负债表，你就能够发现当期的现金时增加了还是减少了。但是资产负债表没有指出现金余额为什么发生变动。收益表报告收入、费用和净收益——现金来源和使用的线索——但收益表并不说明现金为什么增加或减少？　　

现金流量表报告会计主体在一定期间的现金流量——现金收入和现金支出。换句话说，该报表说明现金从哪里来，是如何使用的。它说明现金余额变动的原因。现金流量表涉及一个时间跨度，因而时间署为“年度止于XXX”或“月度止于XXX”。图表12-1说明了财务报表的时间关系。　　

图表12-1 财务报表的时间关系

现金流量表纵览　　

现金流量表是为以下目的服务的：　　

1.         预计未来的现金流量。在很多情况下，过去的现金收入和支出是将来现金收入和支出的很好的估计值。　　

评价管理决策。如果经理人员做出明智的投资决策，那么他们的公司就会　　

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