审计同步练习试题(doc 14页)

审计同步练习试题内容提要：
1、下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是（　）。
A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付
B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为
C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象
D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
2、采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（　）。
A.已填制的验收单均已登记入账
B.注销凭证以防重复使用
C.采购的价格和折扣均经适当批准
D.内部核查应付账款明细账的内容
3、以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是（　）。
A.杰曼公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定
B.杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C.杰曼公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付
D.杰曼公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
4、验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种说法中，你不认可的是（　）。
A.验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单
B.验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任
C.验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门
D.验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误
5、注册会计师周琳作为杰曼股份有限公司（以下简称杰曼公司）2009年度财务报表审计项目负责人，正在对杰曼公司与固定资产有关的内部控制进行了解和测试，杰曼公司下列各项内部控制中相对来说有重大缺陷的是（　）。
A.固定资产支出预算由总经理批准
B.固定资产管理中无具体的保养制度
C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理采购、付款、管理
D.对固定资产未投保险

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