财务会计学之货币资金(ppt 42页)

财务会计学之货币资金目录：
第一节、货币资金概述
第二节、现金核算
第三节、银行存款核算
第四节、其他货币资金
第五节、外币业务

 

财务会计学之货币资金内容提要：
结算方式：
1、结算：是指企业与企业之间、企业与个人之间，由于商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来而发生的货币资金收付行为。
2、结算方式；指在一定形式和条件下，实现企业与企业之间或企业与个人之间货币收付的程序和方法，即办理结算业务的具体组织形式。
企业应当遵循的现金收支业务规定：
1、企业与银行共同确定库存现金限额额（满足日常3天零星开支需要）；
2、不准“坐支现金”；用收入的现金直接支付支出的，叫“坐支现金”。
3、不准“白条抵库”；
4、当日收到的现金应于当日送存银行，若当日送存有困难的，可由银行确定送存时间；
5、企业从银行提取现金时，应写明用途，现金支票上应加盖预留银行的企业财务专用章和法人印章，并经企业财会部门负责人签字和银行审核后，才能提出现金；
6、特殊情况下必须使用现金支付的，应向银行提出申请，经银行审查同意后才能使用现金。如在交通不便地区采购材料等。

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