所得税的会计处理(ppt 57页)

所得税的会计处理目录：
第一节、所得税会计概述
第二节、计税基础和暂时性差异
第三节、递延所得税资产和负债
第四节、所得税的会计处理

 

所得税的会计处理内容提要：
计税基础：
（一）资产的计税基础：表示某一项资产在未来期间计税时允许税前扣除的金额
如某资产的计税为90万元，即表示未来允许扣除的金额为90万元
（二）负债的计税基础：表示负债的账面价值减去未来允许抵扣金额的。即（负债账面-允许抵扣金额）
如某负债账面价值为50万，税法规定未来期间允许全额扣除，则计税基础为0
补充：递延所得税的特殊处理
一般情况下，产生的递延所得税负债或资产，会直接影响到当期的“所得税费用”
所得税费用=应交所得税+（递延负债-递延资产）

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