金融资产相关资料(doc 7页)

金融资产相关资料目录：
第一节、金融资产的定义和分类
第二节、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
第三节、持有至到期投资
第四节、贷款和应收款项
第五节、可供出售金融资产
第六节 金融资产减值
第七节、金融资产转移

 

金融资产相关资料内容提要：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概述P27
二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理
“交易性金融资产” 资产类（公允价值？）
成本；——公允价值变动
“公允价值变动损益” 损益类
（一）企业取得交易性金融资产
实际支付的款项=买价+交易费用P29
公允价值  股票投资：买价－买价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
债券投资：买价－买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息？
借：交易性金融资产——成本 （公允价值？）
投资收益 （发生的交易费用）
应收股利 （已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息 （已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等（实付＝买价＋交易费用）
（初始计量：按公允价值初始计量；交易费用直接计入当期损益）
（二）持有期间的股利或利息
被投资单位宣告发放现金股利时  借：应收股利（被投资单位宣告分派的现金股利×投资持股比例）
贷：投资收益

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