财务会计报告的报送与汇总(ppt 109页)

财务会计报告的报送与汇总目录：
第一节、财务会计报告概述
第二节、资产负债表的编制
第三节、利润表的编制
第四节、现金流量表编制
第五节、财务会计报告的报送和汇总

 

财务会计报告的报送与汇总内容提要：
概念：
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金——企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。
现金等价物——企业持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资。
现金流量——现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
作用：
有助于分析和评价企业的整体财务状况及其变动的原因；
有助于分析和预测企业未来产生现金流量的能力；
有助于了解和评价企业的支付能力和偿债能力；
有助于分析和揭示企业经营净收益与经营活动产生净现金
流量之间差异的原因。

 

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