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营业税的计算、申报与会计处理(ppt 64页)

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税务规划
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营业税,申报,会计处理
营业税的计算、申报与会计处理(ppt 64页)内容简介

营业税的计算、申报与会计处理目录:
第一节、营业税概述
一、纳税义务人与纳税范围
二、税目、税率
三、营业税纳税义务的确认
第二节、营业税的计算与申报
一、计税依据
二、营业税与增值税征税范围划分
三、几种经营行为营业税的计算
第三节、营业税的会计处理

 


营业税的计算、申报与会计处理内容提要:
纳税义务人与纳税范围:
1、征税范围和纳税义务人。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,就其取得的营业额征收的一种流转税。
2、“境内”的具体含义。
注意:境内单位派出本单位的员工赴境外,为境外企业提供劳务服务,不属于在境内提供应税劳务。对境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入,不征营业税。
扣缴义务人的规定:
(1)委托金融机构发放贷款的,其应纳税额以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。
(2)建筑安装业务实行分包或者转包的,其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。
(3)境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的,其应纳税款以代理人未扣缴义务人。
营业税纳税义务的确认:
营业税纳税义务的确认,按纳税人收讫营业收入款项的当天;若向对方收取预收性质的价款,基本上遵循权责发生制原则,即按财务会计确认收入的时间为纳税义务的发生。


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