初级会计之资产管理(ppt 98页)

初级会计之资产管理目录：
第一节、货币资金
第二节、应收及预付款项

 

初级会计之资产管理内容提要：
现金的适用范围：
企业只能在国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，主要包括：
①职工工资、津贴；
②个人劳务报酬；
③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；
⑥出差人员必须随身携带的差旅费；
⑦结算起点（1000元）以下的零星支出；
⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 
属于上述范围内的支出可以使用现金结算，超出此范围的款项支付均需通过银行转账结算。
日常现金收支的管理：
现金收入及时送存银行，不得坐支现金
坐支:从本单位的现金收入中直接支付现金
银行提取现金，应当写明用途 ，从开户银行提取
凭证符合财务制度
不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；
不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；
不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄，
即不得“公款私存”；
不准保留账外公款，即不得设置“小金库”

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