所得税实用培训讲座(ppt 68页)

所得税实用培训讲座目录：
第一节　所得税会计概述
第二节  资产、负债的计税基础及暂时性差异
第三节　递延所得税资产及递延所得税负债的确
第四节　所得税费用的确认与计量

 

所得税实用培训讲座内容提要：
净利润
（一）账结法
每月月末将所有损益类科目的余额结转到本年利润科目中，损益类科目月末没有余额。采用账结法，账面上能够直接反映各月末累计实现的净利润和累计发生的净亏损，但每月结转本年利润的工作量较大。
（二）表结法
在1-11月份间，各损益类科目的余额在账务处理上暂不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的“未分配利润”行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本年利润”， 结转后各损益类科目的余额为零。采用表结法，各月末的累计净利润或净亏损不能在账面上直接得到反映，需要在损益表中进行结算，但由于平时不必结转本年利润，能够简化核算工作。

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