现金流量表的结构与编制（ppt 49页）

现金流量表的结构与编制目录：
（一）基本概念
（二）编制现金流量表的基本要求
（三）现金流量表的结构
（四）现金流量表的项目
（五）现金流量表的编制

 

现金流量表的结构与编制内容提要：
现金等价物：
是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物）。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
现金流量与现金净流量的区别：
（1）现金流量是一个时期数，而现金净流量是一个时点数；
（2）提供的信息不同，例如本月现金流入30万，现金流出20万，这是现金流量的概念，这个月现金净流入10万元，这是现金净流量的概念。

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