您现在的位置: 精品资料网 >> 财务管理 >> 财务会计 >> 资料信息

试谈小额贷款公司的会计核算(doc 16页)

所属分类:
财务会计
文件大小:
253 KB
下载地址:
相关资料:
小额贷款公司,会计核算
试谈小额贷款公司的会计核算(doc 16页)内容简介
试谈小额贷款公司的会计核算内容提要:
1001 库存现金
一、本科目核算公司的库存现金。
公司有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。
二、公司增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
四、本科目期末借方余额,反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款
一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款,借记本科目,贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账” 应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月份终了,公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制 “银行存款余额调节表”,及时调节相符。
四、本科目期末借方余额,反映公司实际存在银行的款项。

..............................