企业所得税的会计处理模式(doc 9)

一、企业所得税会计科目的设置
二、企业所得税的会计处理
三、本年度发生的以前年度调整损益事项的会计处理
四、纳税人在一个纳税年度的中间开业的所得税会计处理
五、特殊企业一般纳税业务的会计处理

企业在进行所得税会计核算时，需要设置两个会计科目：
（一）"所得税"科目 核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。其借方反映企业按应纳税所得额计算应交的所得税，贷方反映转入"本年利润"科目的所得税额，结转后"所得税"科目无余额。
（二）"递延税款"科目 核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。"递延税款"科目的贷方发生额，反映企

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