财务案例研究复习范围介绍(doc 7页)

财务案例研究复习范围介绍内容提要：
1、监事会、审计委员会、审计部的关系P55
2、发行人设置赎回、回售条件的目的作用P63
3、保护中小股东权益措施的必要性和保护措施P55
4、 中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务控制手段和应增加内容P64
5、国家对投资者和发行人双方利益的保护的规定和目的
①发行人设置赎回条款和回售条款就是为了保护投资者和发行人双方的利益所作出的规定。
②赎回条款是为了保护发行人而设立的，旨在迫使持有可转换债券的投资者提前将其转换成股票，从而达到增加股本、降低负债的目的，也避免利率下调造成的损失。
③回售条款是指发行人股票价格在一段时间连续低于转股价格后达到一定的幅度时，可转换债券持有人按事先约定的价格将所持有的债券卖给发行人。投资者应特别关注这一条款，设置的目的在于有效的控制投资者一旦转股不成带来的收益风险，同时也可以降低可转换债券的票面利率。
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