会计师审计工作手册(PDF 29)

◎资产类
1. 货币资金审计目标和程序‥‥‥‥‥3
2. 短期投资审计目标和程序‥‥‥‥‥3
3. 应收票据审计目标和程序‥‥‥‥‥4
4. 应收帐款审计目标和程序‥‥‥‥‥4
5. 坏帐准备审计目标和程序‥‥‥‥‥5
6. 预付帐款审计目标和程序‥‥‥‥‥5
7. 其他应收款审计目标和程序‥‥‥‥6
8. 待摊费用审计目标和程序‥‥‥‥‥6
9. 存货审计目标和程序‥‥‥‥7
10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序 ‥‥‥‥8
11. 长期投资审计目标和程序 ‥‥‥‥8
12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序 ‥‥‥‥‥9
13. 固定资产清理审计目标和程序 ‥‥‥‥‥9
14. 在建工程审计目标和程序‥‥‥‥10
15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序‥‥‥‥10
16. 无形资产审计目标和程序‥‥‥‥10
17. 递延资产审计目标和程序‥‥‥‥11
◎负债类
18. 短期借款审计目标和程序‥‥‥‥11
19. 应付票据审计目标和程序‥‥‥‥11
20. 应付帐款审计目标和程序‥‥‥‥12
21. 预收帐款审计目标和程序‥‥‥‥12
22. 应付工资审计目标和程序‥‥‥‥13
23. 应付福利费审计目标和程序‥‥‥13
24. 未付利润审计目标和程序‥‥‥‥13
25. 未交税金审计目标和程序‥‥‥‥13
26. 其他未交款审计目标和程序‥‥‥14
27. 其他应付款审计目标和程序‥‥‥14
28. 预提费用审计目标和程序‥‥‥‥15
29. 长期借款审计目标和程序‥‥‥‥15
30. 应付债券审计目标和程序‥‥‥‥16
31. 长期应付款审计目标和程序‥‥‥16
◎所有者权益类
32. 实收资本审计目标和程序‥‥‥‥16
33. 资本公积审计目标和程序‥‥‥‥17
34. 盈余公积审计目标和程序‥‥‥‥17
35. 未分配利润审计目标和程序‥‥‥17
◎损益类
36. 产品销售收入审计目标和程序‥‥‥‥‥18
37. 产品销售成本审计目标和程序‥‥‥‥‥18
38. 产品销售费用审计目标和程序‥‥‥‥‥19
39. 管理费用审计目标和程序‥‥‥‥19
40. 财务费用审计目标和程序‥‥‥‥20
41. 产品销售税金及附加审计目标和程序‥‥‥‥‥20
42. 其他业务利润审计目标和程序‥‥‥‥‥20
43. 投资收益审计目标和程序‥‥‥‥21
44. 营业外收入审计目标和程序‥‥‥21
45. 营业外支出审计目标和程序‥‥‥21
46. 以前年度损益调整审计目标和程序‥‥‥21
47. 所得税审计目标和程序‥‥‥‥‥22
◇其它
48. 或有损失审核程序‥‥‥‥22
49. 审计总体计划‥‥‥22
50. 审计标识‥‥‥‥‥23
51. 符合性测试常规程序－销售与收款循环‥‥‥‥24
52. 符合性测试常规程序－购置与付款循环‥‥‥‥24
53. 合性测试常规程序－仓储与存货循环‥‥‥‥‥25
54. 符合性测试常规程序－生产循环‥‥‥‥25
55. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环‥‥‥‥26
56. 符合性测试常规程序－融资与投资循环‥‥‥‥27
57. 符合性测试常规程序－现金和银行存款‥‥‥‥27

(1)审计目标
①确定货币资金是否存在；
②确定货币资金的收支记录是否完整；
③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；
④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序
①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；
②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；
资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调

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