美国财务舞弊案例分析(ppt 72页)

     根据美国联邦证券法的规定，SEC是负责管理和监督上市公司相关会计和审计问题的最为主要的政府机构。SEC负责审核在SEC登记的公司上报的财务报告，并对上市公司会计和审计问题发布解释性指南和会计公报。SEC还通过复核POB的工作，监督注册会计师行业的同业互查和审计质量。SEC在复核过程中，可以选择部分同业互查的工作底稿进行复核，也可以复核质量控制调查委员会做出的案件调查结论。SEC对会计审计的监管权威还体现在根据联邦证券法授权对会计准则和审计准则地位的承认上。只有经过SEC的承认，FASB制定的会计准则才被称为“一般公认会计原则（GAAP）”，作为上市公司编制财务报表的最主要的标准。AICPA审计准则委员会制定的审计准则，也被SEC承认为“一般公认审计准则（GAAS）”，作为上市公司财务报表审计的基本依据。

美国系列财务舞弊案的分析目录：
二、美国会计职业监管问题
三、美国财务报告制度问题
四、美国注册会计师独立性问题
五、美国公司治理问题
六、美国政府的改革建议
七、美国国会的改革法案
八、加拿大、澳大利亚、英国等对美国系列财务欺诈案的反应
九、对美国系列财务欺诈案的几点思考

 

   

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