财务报表审计岗位业务操作程序(doc 8)

1.接到上级指令编制审计方案
2.交审计部经理和财审中心总经理核准审计方案
3.审计方案经核准后立即打印“审计通知书”
4.“审计通知书”分别经审计部经理和财审中心总经理签发后在当天下达给被审单位
5.财务报表内部控制系统的测试
6.资产负债表的审查
7.损益表的审查
8.合并报表的审计
9.对报表分析的正确性和科学性进行审查
10.整理及复核审计工作底稿和审计证据
11.返回公司后于3日内出具审计报告
12.将审计报告交审计部经理审核
13.由财审中心总经理签发“征求意见书”并附审计报告送达被审单位
14.如意见书认为报告中所揭示的问题不实
15.将与此次审计有关的正式审计报告

1.1.对被审计单位的情况做一般性了解，并在2日内拟出审计方案。
1.2.审计方案的具体内容包括：
1.2.1.被审单位
1.2.2.审计项目
1.2.3.审计范围
1.2.4.审计目标
1.2.5.审计依据

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