剖析某集团的财务管控体系(doc 10页)

剖析某集团的财务管控体系内容提要：
中海集团之旗舰─中国海外发展有限公司在香港联合交易所挂牌上市，编号:688，首开中资企业以香港本地业务直接上市之先河，实现了企业发展的大跨越。26年来，中海集团累计上交母公司约25亿元的投资收益，交纳中港两地税金40多亿元，除此之外，现账面资产总额277亿元，净资产120亿元，员工近万人。某年实现销售额达152亿元，利润总额20亿元。在中海集团的大家庭里，拥有多个知名的品牌。有些品牌大家是熟知的，譬如“中海地产”、“中海物业管理”，除此之外，还拥有红颜色的“中国建筑”、“华艺设计”、“中海物流”、“中海建筑”等品牌。
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管控体系第二方面：发挥资金的最大使用价值企业的资金资源永远都是有限的，把有限资源用到最该应用的地方，才是最适当的选择。同时强调资金是成本的，判断资金是否发挥了最大效应，还要分析它的机会成本。如何选择最佳使用资金方案，则需要一套机制来保障。中海集团对于预算管理向来十分重视。预算管理是龙头，是战略规划下的年度细化
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中海集团在管理资金方面，除了之前所讲的之外，在具体操作方面也有一些独到之处，譬如：
（1）资金管理高度集中。资金能否集中管理，对于一个集团公司来说，是管理
模式的选择。中海集团自成立以来，由于资金长期短缺，所以实行了资金“集中管理，统一调度，有偿使用，加快周转”做法。这一做法已经深入到每个员工的血液里。只要集团决定如何融资，如何调度，下属公司均能不折不扣地执行。当
然，在调度资金时，有一个严格的内部审批流程。当所有审批完毕后，财务人员就可调度。
（2）银行资金调度安全第一。在很多企业，资金在存放和调度时，常常产生不翼而飞的情况，这主要是缺乏有效的制约机制。譬如，我们在办理一笔付款审批
单，常常要经过十几道审批程序。在香港银行，我们所有开户签字人分A、B两组人。A组由公司领导组成，B组由财务人员组成。每次付款时，A、B组分别有一人签字，然后财务出纳加盖公司印章，才能生效；而在内地，由于银行不认个人签字，只认印章，于是我们建立了“三章联签制”，即法人代表管自己的印章，财务主管管自己的印章，出纳保管财务专用章。在付款时，三个印章同时盖章，才能付款，避免了过去三个印章全由出纳保管的机制。这些安排，确保了每一笔资金从银行调动时，所有经办人清楚，同时又安全运行。

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