企业集团内部控制培训专题(ppt 128页)

一、内部控制理论沿革和批判
二、从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位
三、企业集团内部控制

内部牵制阶段
双人记帐制
借贷复式记帐法
柯氏会计词典的解释：
 内部牵制是指一提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。

 

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