公司销售发票管理制度(doc 12页)

公司销售发票管理制度内容提要：
核心条款：
1销售发票的种类
1.1增值税专用发票：基本联次为三联，分别为记账联、发票联和抵扣联。
1.2增值税普通发票：基本联次为两联，分别为记账联、发票联。
2空白销售发票的购买、保管、领用
2.1空白销售发票的购买
2.1.1财务部设置专职发票管理岗位，负责空白销售发票的管理工作；注册分公司需落实专人管理空白发票。
2.1.2做好普通销售发票印量的年度预算，在发票用完前2个月申请印刷新的普通销售发票；注册分公司需根据税务部门规定的流程及时购买普通销售发票，以确保开票的需要。
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新客户立户或老客户名称发生变更，由办事处负责指令与发票申请的财务人员根据客户提供的“营业执照”复印件向财务部申请立户，要开增值税专用发票的客户须同时提供国税局为其发放的具有一般纳税人资格的文件之复印件，营业执照与国税局为客户颁发证照的单位全称必须相同。
老客户的开票资料发生变更，凡客户名称变更，则必须重新立户，禁止直接修改系统中客户名称；如果名称没变而税号变更，则需要客户出具国税局的文件，否则须重新立户。发票类型、开票资料变更需办事处通知分公司财务经理修改，其他资料变更需由办事处自行修改。
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其他客户的销售发票：
（1）依据客户收货凭证通过系统申请开具销售发票：对客户自提的依据客户本人或其授权提货委托人签字的出库单；对办事处送货或物流配送的依据客户收货凭证或电脑打印的入库单开具销售发票。
（2）依据结算清单通过系统申请开具销售发票：如国美提货要核销当期返利，依据客户结算清单开票并在发票中核销返利。

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