某公司全面预算管理制度实施细则(doc 21页)

某公司全面预算管理制度实施细则内容提要：
在每年10月初，公司预算委员会根据公司董事会提出的下一年度经营计划，确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算编制政策。
（一）预算的初步目标主要是公司的年度利润目标、收入结构目标、工程质量目标、安全目标等，具体表现为预算利润、非线路工程收入占工程总收入的比、优质工程比等。
（二）预算政策是指制度所规定的应该由公司预算委员会决定的相关预算政策，如内部转移价格、责任收入范围、责任成本范围、辅助考核指标体系与否决考核指标体系的组成及权数等。
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可控利润=责任收入-可控成本费用-资金占用费
1．责任收入的确认如《全面预算管理制度》第六十二条之规定。
2．可控成本费用包括该分公司可以通过努力改变的全部成本费用，一般来说，分公司的付现成本费用都是可控成本费用，为了控制公司的资产占用，非付现的折旧、摊销等也应该作为可控成本费用，特殊情况下，如公司成立时，已经存在且闲置的固定资产折旧等可以不计入分公司的可控成本费用。但需要分公司提出申请并报公司预算管理委员会批准，该等不计入分公司可控成本费用之项目，亦不计入工程处可控成本费用。
3．资金占用费=平均占用资本×资本费用率。
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分公司的预算完成指标如下计算：
1．分公司预算可控利润为正时
预算完成指标=（实际可控利润÷预算可控利润）×80%+（实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重）×10%+（实际工程优良率÷预算工程优良率）×10%
2．分公司预算可控利润与实际可控利润都为负时
预算完成指标=（预算可控利润÷实际可控利润）×80%+（实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重）×10%+（实际工程优良率÷预算工程优良率）×10%
3．分公司预算可控利润为负，实际可控利润为正时
预算完成指标=[（预算可控利润-实际可控利润）÷预算可控利润]×80%+（实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重）×10%+（实际工程优良率÷预算工程优良率）×10%

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