内部控制制度之销售及收款循环(doc 29页)

内部控制制度之销售及收款循环内容提要：
本循环之各项作业：
1)销售预测作业（CS101），另订之。
2)销售计划作业（CS102），另订之。
3)订单处理作业（CS103），另订之。
4)征信作业（CS104），另订之。
5)营业员管理作业（CS105），另订之。
6)交货作业（CS106），另订之。
7)发票开立与作废作业（CS107），另订之。
8)应收帐款作业（CS108），另订之。
9)客诉处理作业（CS109），另订之。
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作业程序：
1)预测未来二、三年变化，对销售之影响。
2)由供货商、购买者、产业本身、替代品与产业潜在进入者等方面着手预测及了解。
3)对未来状况作一了解后，应就自身优势与劣势以及外界机会与威胁等方面拟定未来方向。
4)未来方向确定后，考虑自身资源，拟出销售策略以达成目标。
……

销售计划之作业应包括下列内容：
(A)市场展望。
(B)新市场开发计划。
(C)新产品开发计划。
(D)旧产品淘汰计划。
(E)新客户开发与旧客户淘汰。
(F)广告及其它销售推广政策。
(G)售价政策。
(H)授信及帐款回收政策。

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