税法考题及答案分析(doc 22页)

税法考题及答案分析内容提要：
的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）
1、下列各项中，表述正确的是（ ）。
     A、税目是区分不同税种的主要标志。
     B、税率是衡量负轻重的重要标志。
     C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
     D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
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要求：按下列顺序回答问题，每部均为共计金额：
（1）计算工资费用应调整的应纳税所得额；
（2）计算成本职工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（3）计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；
（4）计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；
（5）计算财务费用应调整的应纳税所得额；
（6）计算业务招待费用和业务宣传费应调整的应纳税所得额；
（7）计算清偿债务应调整的应纳税所得额；
（8）计算转让无形资产应缴纳的流转税费；
（9）计算转让无形资产应调整的应纳税所得额；
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（10）2004年所得税前应扣除的营业外支出金额＝50+30-5＝75（万元）
（11）应纳税所得额＝8288.50-〔7300+600×（17％-13％）〕-12.5-28.30-97.50-75＝751.20（万元）
该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税＝751.20×15%＝112.68（万元）
注：2004年出口产值占总的收入的比重＝5000/（5000+3000）×100％＝62.5％<70％，不能适用继续减半的政策，税率为15％。
（12）该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税＝40/（1-20%）×（33%-20%）＝6.5（万元）

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