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注册税务师考试《税法一》试题及分析(doc 25页)

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税务规划
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注册税务师考试《税法一》试题及分析(doc 25页)内容简介
注册税务师考试《税法一》试题及分析内容提要:
一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 
1.从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1 日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的( )。 
A.法律优位原则        B.新法优于旧法原则 
C.法律不溯及既往原则     D.特别法优于普通法原则
标准答案:C 
依据:教材第12页。 
考核目的:税法适用原则的运用。 
2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )。 
A.税收法律主义原则     B.税收公平主义原则 
C.税收合作信赖主义原则   D.实质课税原则 
标准答案:D 
依据:教材第11页。 
考核目的:税法基本原则的运用。 
……
58.下列符合增值税专用发票开具时限的有( )。 
A.采用预收货款销售货物的,为收到货款的当天 
B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天 
C.将货物交付他人代销,为收到受托人送交代销清单的当天 
D.采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天 
E.采用托收承付结算方式销售货物的,为收到货款的当天 
标准答案:B、C、D 
依据:教材第177页。 
考核目的:增值税专用发票的开具时限。
……
90.除白云烟厂代收的消费税外,当月该厂应纳消费税额为( )元。 
A.174142.5    B.165367.5    C.176318.25    D.174367.5 
标准答案:B 
依据:教材第201、211页。 
考核目的:纳税人销售A牌卷烟,销售价格为50元/条,消费税比例税率为45%;销售B牌卷烟,销售价格为38元/条,消费税比例税率为30%;用委托加工收回已税B种烟丝连续生产B牌卷烟,按生产领用数量抵扣已纳消费税。 
计算过程:从量税=150×(20+15+2)=5550(元) 
从价税:[12500×20+(5440.5+14917.5×2)÷(1+17%)]×45%+9500×15×30%=168817.5(元) 
应纳消费税=5550+168817.5—9000=165367.5(元)
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