怎样构建面向市场经济的财务管理体系(doc 8页)

怎样构建面向市场经济的财务管理体系内容提要：
关德铨先生是中国财会资产评估人才中心高级专家委员会会员，北京大学国际会计与财务研究中心兼职教授，现任德勤会计师行中国业务副总裁，北京德勤的主管合伙人。他主要在美国、东欧和亚洲从事融资顾问和管理咨询业务，在审计、企业管理及投融资咨询方面积累了丰富的国际经验。最近，本刊记者就如何建立面向市场经济的、与国际惯例接轨的现代企业财务管理体系问题采访了关先生。
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企业的融资活动应考虑的因素包括：第一，融资规模。融资需要在合理分析并预测企业经营实际需要的基础上来确定。总需求是应能满足企业正常经营所需，略有余地，适当超过预测基数。确定预测基数要把握两个前提，一是要充分发挥企业现有资金的潜能，二是要估算企业投资所需的投资额。既要敢于负债经营，又不能盲目扩大筹资规模，背上债务负担，制约企业活力。第二，融资时间。资金是具有时间价值的大，随着时间的推移，投入周转使用的资金价值会发生增值。筹资要依据财务预算要求的进度，合理安排相应的筹资时间、资金的发放、使用与归还之间的时间期限，并使各项资金在时间上相互匹配，使筹措的资金发挥出最大的效用，从而达到资金时间价值最大化。
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国际通行方法中有许多特色做法很值得借鉴：（1）不断缩短结账周期和提高财务数据的准确度；（2）通过依据客户单位的划分而设立结构化的总账来提高财务数据报告系统的功能；（3）对数据收集、现金管理和结账方面功能进行强化；（4）设立自动过入分类账系统，定时报告与合并；（5）规范的岗位描述。

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