现代企业财务管理制度研讨(doc 45页)

现代企业财务管理制度研讨目录：
第一章：总 则............2
第二章：主要会计政策............2
第三章：会计科目的设置............2
第四章：会计凭证和帐簿............2
第五章：流动资产管理............4
第六章：对外投资的管理............9
第七章：固定资产管理............10
第八章：资金筹集管理............12
第九章：所有者权益............13
第十章：收入管理............14
第十一章：成本费用管理............15
第十二章：利润及利润分配............18
第十三章：财务报告............18
第十四章：财务分析............19
第十五章：税务管理............20
第十六章：电算化管理............20
第十七章：财务档案管理............21
第十八章：会计工作交接............23
第十九章：附则............24

 

现代企业财务管理制度研讨内容提要：
第四条公司设主管财务的副总经理，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设计划财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。
公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。
……

第十四条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
2.从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
3.自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。
4.对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。
5.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
6.支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
7.一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。
8.一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。
……

第十五条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：
1.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
2.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
3.填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
4.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
5.一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当　将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
6.原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
7.已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
8.记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销．

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