中国高科集团公司财务管理制度分析(doc 38页)

中国高科集团公司财务管理制度分析目录：
一、公司应收款管理办法
二、公司发票和收据管理
三、公司财务管理档案管理规定
四、公司固定资产及低值易耗品管理规则
五、公司财务管理组织构架的暂行规定
六、公司财务预算计划工作规则
七、公司内部审计工作规则
八、资金管理的若干规定

 

中国高科集团公司财务管理制度分析内容提要：
应收款登记：
1.在约定时间未收回的应收款和赊销期超过30天的应收款形成后，即由业务部门（业务员）填写“应收款专项管理登记表”， 一式三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存。 由此纳入专项管理范围。
2. 对纳入专项管理的每笔应收款，业务经办人或该业务归口部门必须设立台帐，详细记载收发货（款）情况；财务部收到货款应及时书面告知业务员或业务部门；每月进行一次内部对帐，定期与客户对帐（填写债权债务确认单）；其所有原始资料均由资料部门或财务部门保管，业务人员留存复印件。
……

应收款回收：
 1.对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责
收款或催款工作，包括已逾期的应收款联系与交涉。
 2.对应收款收款期限超过三个月的，必须实行A B制管理，即
必须由二个或二个以上人员非常清楚该笔应收款的详细情况，二人共同参与收款事项，A者属主经办人员，B者属协办人员。
3.对到期而又难以收回的应收款，业务部门应立即告知主管领
导和财务部采取积极措施；金额在10万元以上的还应同时告知集团公司财务部；如果超过信用期90天仍未全部收回的应收款，应及时填写“应收款（疑难）专项管理统计表”，并按“疑难应收款管理办法”继续执行。
……

处罚规定：
1. 第五条第1款违规处罚：在发生第一项时扣除月平均工资5％，如涉及二人，二人同时处罚，处罚后需立即补整；如应补整而未补整之后又发生第二项时，则加倍处罚，按月平均工资10％扣罚；如仍未补整，又发生第三项时，则按月平均工资20％扣罚；以此类推。
2.D级应收款要求在信用期超过90天之内收回。如果没有按期收回，责任人或经办人则按“疑难应收款管理办法”执行。
3.D级应收款要求在信用期超过90天之内收回。如果没有按期收回，该业务所属部门负责人在该笔应收款91—180天期间内，则扣除其每月平均工资的5％；如果在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在181—270天期间内，则扣除其每月平均工资10％；如果在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在270天以上，则扣除其每月平均工资的15％；一年内如仍收不回，前面扣除的工资则不再返回，转入“坏帐准备”准备金。（注：是承担领导责任）

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